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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司擁有乙公司70%的股權。2020年至2021年甲、乙公司之間發(fā)生下列交易:(1）2020年3月16日，甲公司向乙公司銷售A商品，該批商品的成本400 000元,售價500 000元（不考慮增值稅)，款項已經支付。截止2020年年末，乙公司所購A商品的60%尚未對外銷售，年末A商品的可變現價值為220 000元,計提存貨跌價準備80 000元。(2)2021年4月5日，甲公司向乙公司銷售B商品，該批商品的成本90 000元,售價100 000元（不考慮增值稅)，款項已經支付。截止2021年年末，乙公司所購A商品、B商品均全部對外銷售。要求:(1）編制2020年與內部存貨交易有關的抵銷分錄;(2）編制2021年與內部存貨交易有關的抵銷分錄。

    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    甲公司擁有乙公司70%的股權。2020年至2021年甲、乙公司之間發(fā)生下列交易:

    (1）2020年3月16日，甲公司向乙公司銷售A商品，該批商品的成本400 000元,售價500 000元（不考慮增值稅)，款項已經支付。截止2020年年末，乙公司所購A商品的60%尚未對外銷售，年末A商品的可變現價值為220 000元,計提存貨跌價準備80 000元。

    (2)2021年4月5日，甲公司向乙公司銷售B商品，該批商品的成本90 000元,

    售價100 000元（不考慮增值稅)，款項已經支付。截止2021年年末，乙公司所購A商品、B商品均全部對外銷售。

    要求:(1）編制2020年與內部存貨交易有關的抵銷分錄;

    (2）編制2021年與內部存貨交易有關的抵銷分錄。


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    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。

    (3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關的會計分錄。


    在判斷投資方擁有對被投資方的權力時，下列關于實質性權利的說法中錯誤的是


    • A、實質性權利定是當前可執(zhí)行的權利


    • B、投資方擁有的表決權不是實質性權利，表明投資方不擁有對被投資方的權力


    • C、考慮與被投資方相關的實質性權利時包括自身和其他方所享有的實質性權利


    • D、實質性權利是指持有人在對相關活動進行決策時有實際能力行使的可執(zhí)行權利


    下列各項中，屬于匯兌差額的有


    • A、出售外幣產生的折算差額


    • B、購入外幣產生的折算差額


    • C、外幣報表折算產生的折算差額


    • D、償還外幣借款產生的折算差額


    • E、期末應付賬款外幣賬戶調整產生的折算差額


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